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300億造假被罰60萬,康美藥業(yè)“罰酒三杯”未劇終

發(fā)布: 2020-05-18 15:12:19    作者: 佚名   來源: 中國新聞周刊  

  康美藥業(yè)將繼續(xù)留身在資本市場?
  具有諷刺性的戲劇在A股市場再度上演。5月15日全國投資者保護宣傳日前夜,中國證監(jiān)會依法對康美藥業(yè)300億元違法違規(guī)案作出處罰決定。
  證監(jiān)會責令康美藥業(yè)改正,給予警告,并處以60萬元罰款,對21名責任人員處以90萬元至10萬元不等罰款,對6名主要責任人采取10年至終身證券市場禁入措施。
  涉案的相關(guān)中介機構(gòu)涉嫌違法違規(guī)行為正在行政調(diào)查審理程序中。同時,證監(jiān)會稱已將康美藥業(yè)及相關(guān)人員涉嫌犯罪行為移送司法機關(guān)。
  鬧得資本市場滿城風雨的“兩康事件”(康美藥業(yè)、康得新涉嫌財務造假案)第一份正式處理結(jié)果落地。被證監(jiān)會認定“有預謀、有組織,長期、系統(tǒng)實施財務欺詐行為,踐踏法治,對市場和投資者毫無敬畏之心,嚴重破壞資本市場健康生態(tài)”的康美藥業(yè)最終僅被“罰酒三杯”。
  聞此消息,已被ST處理的康美藥業(yè)在二級市場上再度瘋狂,5月15日開盤即封死漲停板,上漲4.83%,報價2.82元/股,總市值140億元,收盤仍有15萬余手、超過4500萬資金等待追漲。
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5月15日,ST康美股價表現(xiàn)
 
  “黑天鵝”歸來?
  被立案調(diào)查前,康美藥業(yè)被譽為中國股市的白馬股,作為中國醫(yī)藥行業(yè)的“領頭羊”,是A股最有名的醫(yī)企之一, 2018年上半年時,康美藥業(yè)的市值一度超過1200億元,僅次于恒瑞醫(yī)藥。
  2018年開始,康美藥業(yè)多次被質(zhì)疑財務造假及其實控人操縱股價,當年12月28日,康美藥業(yè)因涉嫌信息披露違法違規(guī),被證監(jiān)會立案調(diào)查。
  2019年4月30日,康美藥業(yè)連發(fā)20 多項公告,自曝財務數(shù)據(jù)會計差錯,稱2017年營收多計88.98億元,營業(yè)成本多計76億元,銷售商品收入多計102億元,貨幣資金多計299.44億元等多項財務差錯。
  300億貨幣資金不翼而飛,康美藥業(yè)的虛假操作震驚了整個資本界。此后,證監(jiān)會的調(diào)查認定,康美藥業(yè)被揭示的造假手段更為猖狂。
  2016年至2018年年報和2018年半年報中,公司均虛增營收、利息收入及營業(yè)利潤,2016年虛增營收和營業(yè)利潤分別達89.99億元、6.56億元;2017年分別為100.32億元、12.51億元;2018年上半年分別為84.84億元、20.29億元;2018年兩項虛增額分別達16.13億元、1.65億元。
  在2016年、2017年年報和2018年半年報中,康美藥業(yè)還通過財務不記賬、虛假記賬,偽造、變造大額定期存單或銀行對賬單,配合營收造假偽造銷售回款等方式虛增貨幣資金,分別高達225.49億元、299.44億元、361.88億元。
  此外,2018年康美藥業(yè)固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)均出現(xiàn)虛假,其調(diào)整納入表內(nèi)的6個工程項目,虛增固定資產(chǎn)11.89億元、在建工程4.01億元、投資性房地產(chǎn)20.15億元。
  2016年至2018年年報,公司三年間累計向控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金116.19億元用于購買股票、替控股股東及其關(guān)聯(lián)方償還融資本息、墊付解質(zhì)押款或支付收購溢價款等用途,但是并未按規(guī)定披露,出現(xiàn)重大遺漏。
  一個“有預謀、有組織,長期、系統(tǒng)”的上市公司造假窩案被公之于眾,可謂開中國股市30年之先河。
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證監(jiān)會對康美藥業(yè)的處罰決定
  康美藥業(yè)的多項造假質(zhì)疑被坐實,根據(jù)證監(jiān)會的質(zhì)證,對于上述相關(guān)財報、報告,康美藥業(yè)涉及的多數(shù)董監(jiān)高管理人員均簽字聲明,保證相關(guān)信息真實、準確、完整,而涉及的會所、律所等中介機構(gòu)同樣沒有出具異議。
  但是如此惡劣的資本市場違法,證監(jiān)會最終罰單并沒有超出預期,與2019年8月17日證監(jiān)會開具的行政處罰及市場禁入事先告知書中所載處罰幾乎沒有差別。
  證監(jiān)會最終的處罰決定顯示,康美藥業(yè)案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié),在堅持法治原則下從嚴從重從快懲處,責令公司改正,警告,頂格處罰60萬元,意味著康美藥業(yè)或?qū)⒗^續(xù)留身在資本市場。
  諷刺的是,在收到證監(jiān)會處罰決定的公告中,康美藥業(yè)董事會及全體董事再度拋出保證,“公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。”
 
  “罰酒三杯”未劇終
  據(jù)了解,康美藥業(yè)案并沒有到此劇終。中國新聞周刊注意到,證監(jiān)會開具的康美藥業(yè)罰單,是依據(jù)2005年修訂的《證券法》對康美藥業(yè)作出的頂格處罰,而這個行政處罰只是開始。
  上海國瓴律師事務所合伙人薛天鴻向中國新聞周刊透露稱,因康美藥業(yè)的虛假陳述行為發(fā)生在2020年3月1日新《證券法》實施之前,根據(jù)法不溯及既往一般原則,此次處罰應適用舊《證券法》進行。
  舊《證券法》對上述行為處以60萬元罰款,已屬頂格處罰。結(jié)合證監(jiān)會下發(fā)處罰決定時所用的激烈言辭,都充分體現(xiàn)了證監(jiān)會對于上市公司信息披露違規(guī)零容忍的態(tài)度。
  薛天鴻稱,新《證券法》將該類虛假陳述行為處罰標準提高到500萬元的規(guī)定,后續(xù)上市公司若再有類似虛假陳述現(xiàn)象,出現(xiàn)遠超60萬罰款的情況不會鮮見。
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新《證券法》提高違法成本
  對此前的虛假陳述案件,證監(jiān)會對上市公司下達的處罰,重要的不是處罰力度如何,而是處罰告知書本身。只要證監(jiān)會對上市公司下達了正式處罰,即便處罰的力度很輕,也不影響投資者通過訴訟的途徑進行索賠。
  中國新聞周刊從多個律所了解到,從康美藥業(yè)被立案調(diào)查,就先后有投資者通過上海國瓴律師事務所、上海明倫律師事務所等多個渠道發(fā)起索賠訴訟。
  薛天鴻律師表示,現(xiàn)已具備通過司法程序向康美藥業(yè)進行民事責任求償?shù)那爸脳l件。2017年4月20日至2018年12月29日之間買入康美藥業(yè)股票,并在2018年12月29日之后賣出或者繼續(xù)持有康美藥業(yè)股票造成虧損的投資者;或2019年4月30日至 2019 年 8 月 17 日買入康美藥業(yè)股票,并在2019年8月17日之后賣出或者繼續(xù)持有康美藥業(yè)股票造成虧損的投資者,均可以向康美醫(yī)藥發(fā)起索賠,索賠范圍包括:投資差額、傭金、印花稅和利息損失等。目前,其已對接了近百位因康美藥業(yè)虛假陳述而受損的投資者(股民),相關(guān)投資者對接人數(shù)尚在快速增長中。
  業(yè)界分析評論指出,監(jiān)管層雖然不斷完善股票退市機制,但目前對信披監(jiān)管仍然較為寬松,不是所有欺詐行為都會退市,剔除虛增部分后,財務數(shù)據(jù)到符合退市標準的造假公司才會被摘牌。
  康美藥業(yè)是新《證券法》正式實施后,第一個因財務造假被出具正式處罰決定的造假公司,但是其調(diào)整后,近年來的業(yè)績并不符合退市標準。2020年4月30日,康美藥業(yè)發(fā)布2019年主要經(jīng)營業(yè)績報告,全年凈利潤修正為-36.48億元,為上市后的首次虧損。
  康美藥業(yè)最終會不會退市,行政處罰之后還要結(jié)合司法調(diào)查結(jié)果。此前香頌資本執(zhí)行董事沈萌向中國新聞周刊表示,“行政處罰退市風險解除了,但如涉及刑事調(diào)查,并被司法判定有違法行為,那么可能被退市。”
  根據(jù)證監(jiān)會的處罰決定,對康美藥業(yè)的行政處罰暫時告一段落,但康美藥業(yè)及相關(guān)人員涉嫌犯罪行為已被移送司法機關(guān),等待進一步的調(diào)查。
  中國新聞周刊發(fā)現(xiàn),康美藥業(yè)的最終結(jié)果在新《證券法》實施過渡期間,或?qū)⒊蔀榇饲吧嫦釉旒偕鲜泄镜膮⒄瞻咐?/div>
  目前,除了康美藥業(yè)之外,還有康得新、輔仁藥業(yè)等一批涉嫌財務造假的違法違規(guī)上市公司等待調(diào)查結(jié)果。
  證監(jiān)會重申,信息披露制度是資本市場健康發(fā)展的制度基石,依法誠信經(jīng)營是最基本的市場紀律。一些上市企業(yè)無視法律和規(guī)則,實施財務造假等侵害投資者利益的惡劣行為,相關(guān)中介機構(gòu)未履職盡責、勤勉從業(yè),嚴重阻礙資本市場健康發(fā)展。對此,證監(jiān)會將始終保持高壓態(tài)勢,用足用好法律賦予的職責,綜合運用行政處罰、刑事追責、民事賠償及誠信記錄等追責體系,對財務造假等行為重拳出擊。
  證監(jiān)會稱,隨著2020年3月1日新證券法正式施行,財務造假等證券違法違規(guī)成本將大幅提升,行政處罰決定作出后,相關(guān)責任單位和人員也將面臨投資者民事訴訟索賠,付出更高昂的代價。希望廣大上市公司引以為戒,堅守誠信底線,相關(guān)中介機構(gòu)歸位盡責,共同助力市場健康發(fā)展。證監(jiān)會也將繼續(xù)加強投資者保護,提高上市公司質(zhì)量,壓實中介機構(gòu)責任,精準監(jiān)管執(zhí)法,堅決凈化市場環(huán)境,更好發(fā)揮資本市場服務實體經(jīng)濟和投資者的功能。
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